Milyen költségek számolhatók el?

Gyakran (szinte mindig) felmerül a kérdés, hogy milyen költségek számolhatók el egy vállalkozás, vagy cég esetén. A válasz nagyjából azonos, a költség elszámolhatóságának három feltétele van:

  1. Kizárólag a vállalkozás érdekében merül fel. Egyes költségeknél egyértelmű ennek meghatározása (pl. bérköltség, társadalombiztosítási hozzájárulás), más költségeknél bonyolultabb (pl. amikor egy programozónak otthon van az irodája). Az elszámolható költségek jelentős része függ a vállalkozás tevékenységétől. Egy fodrász elszámolhatja a borotva költségét, egy kőműves nem.
  2. Megfelelő bizonylat áll rendelkezésre. Itt fontos megemlíteni, hogy a bizonylaton azonosíthatónak kell lennie a vállalkozás nevének, adószámának és címének. Legtöbb esetben ez a számlát jelenti.
  3. A könyvelésben megfelelő módon szerepel. Ezért a könyvelő felel.

Tipikus költségek, amik általában elszámolhatók:

  1. vállalkozó társadalombiztosítási járuléka,
  2. alkalmazottak bére, járuléka,
  3. bankköltség,
  4. alapanyagok, áruk adott évi költsége (nyitókészlet + beszerzések – zárókészlet),
  5. gépek amortizációs költsége,
  6. javítási, karbantartási költségek,
  7. ügyvédek, könyvelők, tanácsadók, közvetítők díjai,
  8. iroda, műhely bérleti díja, rezsiköltsége (a helységet be kell jelenteni használatbavételkor),
  9. le nem vonható áfa,
  10. kölcsönök, hitelek kamatai,
  11. költségként elszámolható állami és önkormányzati adók, illetékek (pótdíjak, büntetések, késedelmi kamatok kivételével),
  12. szállítási, biztosítási díjak, reklám költségek,
  13. kiküldetési díja, amennyiben elektronikus úton fizették őket.

Speciális költségek elszámolása.

Itt azokról a költségekről beszélünk, melyek elszámolásának mértéke a tevékenység érintettségétől függ, ezek a következők:

  1. mobiltelefon költsége: akkor számolható el költségként, ha a vállalkozó a magánhasználathoz rendelkezik másik mobiltelefonnal is és a céges mobiltelefont csak a vállalkozás tevékenységével kapcsolatban használja,
  2. lakás egy részének használata iroda céljából:
    • általában max 1-2 szobáról lehet szó, a teljes lakás legfeljebb 15-50%-a,
    • a használat kezdetekor be kell jelenteni az adóhivatalnak,
    • bérlet esetén a számlát kétfelé kell osztani, az iroda által bérelt rész áfás
  3. személygépkocsi és kapcsolódó költségei:
    • a személyi jövedelemadó szempontjából csak a személyszállítási tevékenységgel, áruszállítással, sofőrképzéssel vagy kereskedelmi tevékenységgel foglalkozó egyéni vállalkozók esetében számolható el teljes egészében költségként, ideértve a taxisokat, fuvarozókat, kézbesítőket, futárokat, autósiskolákat, kereskedelmi ügynököket,
    • a többi egyéni vállalkozó ezeket a költségeket a személyi jövedelemadónál nem veheti figyelembe, ÁFA esetén pedig csak 50%-ig vonhatók le
    • utazási és reprezentációs költségek:
      • csak szakmai esemény esetén számolható el,
      • üzleti ebéd csak módjával számolható el, a számla hátuljára rá kell írni az üzleti partner nevét
      • ruha költségek
      • csak védőruházatra, egyenruhára vagy egyéb üzleti logóval ellátott ruházatra lehet elszámolni.